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小規模納稅人增值稅季度申報指引及相關案例解

作者:網站管理員 來源:本站原創 日期:2014/9/18 18:22:56 點擊:1130 屬于:稅收政策

為了便于您在增值稅季度申報時能夠盡快掌握申報表的填寫規則,順利完成申報,我們特別編寫了申報指引,并附上相關案例解析,供您參考。
本指引將根據小規模納稅人的注冊登記類型分為兩大部分:小規模納稅人中的企業和非企業性單位(以下簡稱小規模企業)和小規模納稅人中的個體工商戶(以下簡稱個體戶),詳細申報指引及案例解析請參考附件。具體分類如下:
一、小規模企業
采用查賬征收方式的:
1.季度銷售額超過6萬的情形,請看案例1.
2.季度銷售額未超過6萬的情形,請看案例2.
3.季度中間辦理過放棄免稅的情形,請看案例3.
4.季度中間認定為一般納稅人的情形,請看案例4.
采用定期定額征收方式的:
5.實行定期定額征收方式的小規模企業,請看案例5.
二、個體戶
1.實行查賬征收方式的個體戶,請看案例6.
2.實行定期定額征收方式的個體戶,請看案例7.
申報資料要求
一、查賬征收的營改增小規模納稅人,需填報的申報表有:
①《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》
②《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》
③《增值稅季度納稅申報明細表(適用于查賬征收的小規模納稅人)》
④《應稅服務扣除項目清單(小規模納稅人適用)》,應稅服務有扣除項目的納稅人先辦理差額征稅扣除項目備案,再填報。
⑤《增值稅稅收優惠附列資料(小規模納稅人)》,辦理過稅收優惠備案且本期發生免稅項目銷售收入的納稅人填報。
⑥深圳市營業稅改征增值稅模擬營業稅額測算表(小規模納稅人適用)》
二、查帳征收的非營改增小規模納稅人,需填報的申報表有:
①《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》
②《增值稅季度納稅申報明細表(適用于查賬征收的小規模納稅人)》
③《增值稅稅收優惠附列資料(小規模納稅人)》,辦理過稅收優惠備案且本期發生免稅項目銷售收入的納稅人填報。
三、定期定額征收的小規模納稅人,申報時應填寫《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規模雙定戶納稅人)》。
 

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